2023年11月18日下午14:30--17:30，北大匯豐EMBA撥云會舉辦主題為 “如何做好年度預(yù)算管理-全面預(yù)算管理方法論和案例實(shí)踐分享”（總第49期）活動在深圳市南山區(qū)云杉醫(yī)療學(xué)術(shù)報(bào)告廳成功舉辦。本次活動是應(yīng)創(chuàng)業(yè)同學(xué)年底企業(yè)預(yù)算需求，撥云會特別邀請實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富的TCL實(shí)業(yè)控股股份有限公司中國營銷本部財(cái)務(wù)總監(jiān)董興斌先生，為同學(xué)們帶來全面預(yù)算管理的一線實(shí)操方法論和案例解讀。北京大學(xué)校友、云杉醫(yī)療董事長李震先生致歡迎辭，北京大學(xué)匯豐商學(xué)院教學(xué)副教授童娜瓊老師應(yīng)邀出席并帶來精彩點(diǎn)評，眾多EMBA和MBA同學(xué)及公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全程參與。活動分享內(nèi)容系統(tǒng)、全面、接地氣，互動環(huán)節(jié)交流熱切有干貨，取得圓滿成功。
PHBS EMBA撥云會
● 困惑
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又到年末，明年的年度財(cái)務(wù)預(yù)算該怎么做？
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聽說有種方法叫全面預(yù)算管理？與財(cái)務(wù)預(yù)算有什么區(qū)別？
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全面預(yù)算管理包含哪些體系和模塊？
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全面預(yù)算管理如何實(shí)施才能有效支撐戰(zhàn)略、服務(wù)增長、控制風(fēng)險(xiǎn)？
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創(chuàng)業(yè)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理要規(guī)避哪些“坑”？
“問題從同學(xué)中來，答案到同學(xué)中去”，
同學(xué)們所困惑的，正是撥云會一直在努力的！
嘉賓致辭
本場活動主持人由北大匯豐EMBA撥云會會長徐凱同學(xué)擔(dān)任。
主持人對全體到場嘉賓和同學(xué)表達(dá)了歡迎之情，并把本次活動舉辦的背景做了簡短說明，同時(shí)對到場嘉賓做了隆重介紹。
隨即，主持人隆重邀請場地支持方、北京大學(xué)校友、云杉醫(yī)療創(chuàng)始人、董事長李震先生上臺致歡迎辭。李董是北京大學(xué)醫(yī)學(xué)部研究生，與北大緣分深厚。他簡單回顧了自己的創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷，并為到場嘉賓和同學(xué)們介紹了云杉醫(yī)療發(fā)展概況及核心項(xiàng)目。云杉醫(yī)療的核心項(xiàng)目包括深度體檢、醫(yī)學(xué)影像（PET核磁/PETCT）、慢病管理、無痛胃腸鏡、冠脈腦血管檢查等，除此之外，云杉醫(yī)療還擁有由醫(yī)療專家組建的腦專科，在自閉癥治療方面取得卓越成效。最后，李董表示歡迎和感謝北大匯豐校友來到云杉醫(yī)療，并希望將來能為大家的健康保駕護(hù)航。
李 震
云杉醫(yī)療創(chuàng)始人、董事長
致辭結(jié)束后，為有助于首次到場嘉賓、EMBA和MBA同學(xué)對北大匯豐EMBA撥云會加深了解，主持人特別安排播放了一段最新出爐的撥云會從發(fā)起到成立以來的活動回顧視頻，并對協(xié)會使命、愿景和價(jià)值觀作了簡要介紹。
嘉賓分享
活動進(jìn)入主題分享環(huán)節(jié)。本場活動分享嘉賓董興斌先生是TCL實(shí)業(yè)控股股份有限公司中國營銷本部財(cái)務(wù)總監(jiān)，擁有超過15年實(shí)戰(zhàn)豐富的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，曾在TCL空調(diào)先后擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)助理、財(cái)務(wù)管理部部長、外銷財(cái)務(wù)部部長，并在TCL電子（香港上市公司）全球運(yùn)營中心、TCL實(shí)業(yè)中國營銷本部負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。董總擅長建立財(cái)務(wù)管理體系和財(cái)資管理能力，通過全面預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)經(jīng)營控盤，根據(jù)戰(zhàn)略以及經(jīng)營策略合理配置資源服務(wù)增長，有效評估戰(zhàn)略和運(yùn)營問題，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
董興斌
中國營銷本部財(cái)總監(jiān)
TCL實(shí)業(yè)控股股份有限公司
分享主題：《全面預(yù)算管理方法論和案例實(shí)踐分享》
董總本次分享分為戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算管理簡介、全面預(yù)算管理實(shí)際應(yīng)用以及專項(xiàng)案例解讀四大板塊，分別詳細(xì)介紹了戰(zhàn)略管理工具、全面預(yù)算管理的框架體系及方法論，并通過實(shí)踐案例細(xì)致解讀了全面預(yù)算管理執(zhí)行中各個關(guān)鍵要點(diǎn)和具體的操作辦法。
第一部分，董總首先闡述了企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)注點(diǎn)和必要性。董總表示，預(yù)算是用來服務(wù)戰(zhàn)略的，因此全面預(yù)算管理需從戰(zhàn)略開頭。另外，在做任何戰(zhàn)略預(yù)算的時(shí)候都要考慮企業(yè)所處的商業(yè)環(huán)境，讓戰(zhàn)略與環(huán)境匹配。董總簡要介紹了包括BLM模型、BEM模型和DSTE模型等戰(zhàn)略管理工具，并強(qiáng)調(diào)了建立貫穿企業(yè)的戰(zhàn)略管理體系的重要性。
第二部分，董總為同學(xué)們詳細(xì)梳理了全面預(yù)算管理框架體系、關(guān)鍵任務(wù)和涉及到的方法論工具。他特別強(qiáng)調(diào)，全面預(yù)算管理涉及企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，是一項(xiàng)全員參與、全方位管理、全過程控制、系統(tǒng)性的活動，需要在戰(zhàn)略指導(dǎo)下以結(jié)果為導(dǎo)向，做正確的預(yù)算，同時(shí)企業(yè)上下目標(biāo)聚焦，力出一孔，以保證預(yù)算落地。另外，他提到，全面預(yù)算在企業(yè)生命周期不同階段有相應(yīng)的管控模式，在制定戰(zhàn)略后需根據(jù)企業(yè)生命周期進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算管理。在全面預(yù)算管理的實(shí)施方面，董總介紹了如何通過PDCA的管理方法制定時(shí)間軸和工具庫，以實(shí)現(xiàn)管理的持續(xù)。在方法論層面，董總提醒，全面預(yù)算編制順序所要處理的是財(cái)務(wù)預(yù)算與長期投融資預(yù)算之間的關(guān)系，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照先經(jīng)營預(yù)算、長期投資預(yù)算、融資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的順序編制全面預(yù)算。在全面預(yù)算管理具體實(shí)施層面，要做好偏差分析，可以采用3Gap3List方法：即以目標(biāo)為綱，通過3GAP（目標(biāo)差距、執(zhí)行差距和預(yù)測變化）分析，各項(xiàng)工作清單對準(zhǔn)目標(biāo)（綱舉則目張)；以項(xiàng)目為目，通過3List（抓執(zhí)行、重效率，找隱患、清風(fēng)險(xiǎn)，找機(jī)會、贏機(jī)會）分類，工作清單更具有邏輯性（目實(shí)則綱豐）。最后，在預(yù)算管理的考評環(huán)節(jié)，董總建議企業(yè)針對組織和個人的指標(biāo)設(shè)計(jì)不同考核方法，執(zhí)行中強(qiáng)調(diào)預(yù)算的“剛性”，目標(biāo)分解從部門到個人，通過月度與年度的績效任務(wù)考核，提高工作質(zhì)效，最終通過績效機(jī)制的建立實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理閉環(huán)，助力經(jīng)營任務(wù)的達(dá)成。
第三部分和第四部分則側(cè)重案例說明。董總通過TCL實(shí)業(yè)各部門的實(shí)操案例為同學(xué)們完整介紹了年度預(yù)算從啟動到執(zhí)行的全過程，包括戰(zhàn)略解碼、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核的體系和方法論，并圍繞預(yù)算管理，以四個專項(xiàng)案例解讀了企業(yè)經(jīng)營綱要、項(xiàng)目預(yù)算編制、經(jīng)營邏輯指導(dǎo)業(yè)務(wù)突破、績效指標(biāo)體系和績效考核。董總強(qiáng)調(diào)，為了避免“拍腦袋”決策，企業(yè)在經(jīng)營綱要戰(zhàn)略解碼時(shí)需從總經(jīng)理到各中心層層制定，形成綱要體系，戰(zhàn)略解碼價(jià)值觀，明確“戰(zhàn)”和“略”，并通過明晰的管理導(dǎo)向打造簡單高效的組織。除此之外，董總詳細(xì)介紹了預(yù)算執(zhí)行中常使用的方法論，包括PDCA方法論、問題分析思路指引的五步法，經(jīng)營邏輯測算模版等。考慮到本次分享資料太過豐富，董總在最后為同學(xué)們貼心總結(jié)了預(yù)算管理的全流程周期地圖，并提醒大家資源配置切忌延長線，缺乏攻守和競爭思維，同時(shí)考核時(shí)目標(biāo)必須剛性，既定的目標(biāo)不能改變，但可以根據(jù)市場環(huán)境彈性配置資源。
嘉賓分享結(jié)束后，作為本次活動另一重磅環(huán)節(jié)，主持人隆重邀請北京大學(xué)匯豐商學(xué)院教學(xué)副教授、美國羅格斯大學(xué)會計(jì)學(xué)博士童娜瓊老師為現(xiàn)場同學(xué)帶來精彩點(diǎn)評。
童娜瓊
北京大學(xué)匯豐商學(xué)院教學(xué)副教授
美國羅格斯大學(xué)會計(jì)學(xué)博士
童老師重點(diǎn)研究和教學(xué)方向正是財(cái)務(wù)會計(jì)、公司治理、公司財(cái)務(wù)和稅務(wù)規(guī)劃方向。她對董總的分享給予了高度肯定，并用五個手指做比喻，從五個方面對本次分享內(nèi)容做了提煉和總結(jié)：童教授首先引用《禮記·中庸》中的：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”強(qiáng)調(diào)了預(yù)算戰(zhàn)略的重要性，這是“大拇指”；而“食指”是指預(yù)算要根據(jù)企業(yè)的生命周期來制定戰(zhàn)略和預(yù)算，希望同學(xué)們在不盲目跟從其他企業(yè)預(yù)算管理方法的同時(shí)也要懂得舉一反三；“中指”是指企業(yè)還要根據(jù)組織定位來分解戰(zhàn)略目標(biāo)，并注意預(yù)算是短期還是長期目標(biāo)，并把企業(yè)在常年預(yù)算過程中取得的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行積累并總結(jié)為企業(yè)的核心組織能力；“無名指”是指企業(yè)要學(xué)會如何利用預(yù)算保持團(tuán)隊(duì)凝聚力，降低內(nèi)耗，做預(yù)算要謹(jǐn)記企業(yè)是個大家庭，時(shí)刻要保持企業(yè)的戰(zhàn)略定力，在提高企業(yè)效率的同時(shí)，也要提升團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力；“小指”是指企業(yè)的預(yù)算不僅是財(cái)務(wù)預(yù)算，更是要結(jié)合平衡積分法的工具，在預(yù)算中增加其他非財(cái)務(wù)緯度，包括客戶滿意度和員工成長能力。
童老師總結(jié)精辟到位，幫助同學(xué)們梳理了本次分享的干貨內(nèi)容，讓大家進(jìn)一步理解了企業(yè)全面預(yù)算管理的精髓，并將其牢記在心。
嘉賓贈禮
董總干貨滿滿的分享讓同學(xué)們受益匪淺，同學(xué)們不僅深入了解了全面預(yù)算管理全流程，還通過專項(xiàng)案例充分學(xué)習(xí)了各個關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的具體實(shí)施方法論。為感謝董總詳實(shí)、精彩分享和童教授精準(zhǔn)、透徹點(diǎn)評，北大匯豐EMBA撥云會會長徐凱代表撥云會，將北京大學(xué)定制禮品分別贈予董興斌總和童娜瓊教授。
同時(shí)，為感謝云杉醫(yī)療的活動場地支持與細(xì)心安排，徐凱會長還將北京大學(xué)定制禮品贈與云杉醫(yī)療總裁項(xiàng)目助理、北大匯豐MBA21級同學(xué)吳嘉玲。
互動問答
為了讓同學(xué)們充分與分享嘉賓和其他同學(xué)交流學(xué)習(xí)，撥云會本次互動問答采取圓桌形式進(jìn)行交流。現(xiàn)場同學(xué)們紛紛借助這個寶貴的機(jī)會與董總針對自身企業(yè)在預(yù)算管理中遇到的困惑開展討論，多個問題直指企業(yè)痛點(diǎn)，如：員工的固定工資本身已定的比較高，激勵方面怎么再做分配？如何為自身企業(yè)選擇科學(xué)的激勵方法？企業(yè)如果虧損狀態(tài)，預(yù)算管理怎么做？To B企業(yè)如何調(diào)整及設(shè)計(jì)代理商傭金？金稅四期到來對于企業(yè)有哪些影響？如何應(yīng)對？對于大家的問題，董總一一給出了專業(yè)的解答，讓大家頻頻點(diǎn)頭。現(xiàn)場互動踴躍，氣氛熱烈，同學(xué)們均表示講座舉辦得非常及時(shí)，董總帶來的干貨內(nèi)容也令人很受啟發(fā)。
合影留念
“問題從同學(xué)中來，答案到同學(xué)中去”，同學(xué)們所困惑的，正是撥云會一直在努力的！主持人在最后表達(dá)了感想，即通過今天的活動發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理是剛需，非常有現(xiàn)實(shí)意義。應(yīng)同學(xué)們需求，撥云會后續(xù)還將持續(xù)策劃系列活動，助力創(chuàng)業(yè)同學(xué)提升企業(yè)經(jīng)營能力，輕松上陣迎接公司發(fā)展新未來。
活動的最后，主持人對所有與會同學(xué)、嘉賓表達(dá)了感謝，并邀請全體一同上臺合影留念。
參訪云杉醫(yī)療
活動結(jié)束后，北大匯豐MBA21級同學(xué)吳嘉玲帶領(lǐng)與會嘉賓同學(xué)們參觀了云杉醫(yī)療漢林門診部，并對云杉醫(yī)療特色項(xiàng)目進(jìn)行了介紹。
來源：北大匯豐EMBA
